采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總分析 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總分析采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總分析采購(gòu)（purchasing），是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。</p>
采購(gòu)是一個(gè)商業(yè)性質(zhì)的有機(jī)體為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)而尋求從體外攝入的過(guò)程。
采購(gòu)業(yè)務(wù)一家企業(yè)的重要性不言而喻。
在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中需要關(guān)注什么，采購(gòu)業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，本文會(huì)給你一些思考和啟示。
三大風(fēng)險(xiǎn)1.采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。
2.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。
3.采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損。
從上面給出的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，還真是“前途光明，道路曲折”。
下面我們來(lái)看看,細(xì)化的29項(xiàng)次級(jí)風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)同樣要有針對(duì)性地審計(jì)。
29項(xiàng)次級(jí)風(fēng)險(xiǎn)1.采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，采購(gòu)依據(jù)不充分，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致公司生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。
1.1采購(gòu)計(jì)劃與需求情況脫節(jié)或?qū)嶋H采購(gòu)未按采購(gòu)申請(qǐng)執(zhí)行，可能造成盲目采購(gòu)、物資短缺或積壓。
1.2采購(gòu)未按采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行，導(dǎo)致計(jì)劃無(wú)效。
1.3采購(gòu)計(jì)劃編制依據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致采購(gòu)計(jì)劃與實(shí)際需求不符。
1.4采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致公司利益受損。
1.5采購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。
1.6采購(gòu)訂單未統(tǒng)一編號(hào)并歸檔，檔案保存不善，出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法追查原因。
1.7采購(gòu)訂單未經(jīng)供應(yīng)商書(shū)面認(rèn)可或回復(fù)，供應(yīng)商可能不按訂單供貨。
1.8采購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)過(guò)程不按原確定配額采購(gòu)，掩蓋不良調(diào)整，給公司帶來(lái)質(zhì)量或經(jīng)濟(jì)損失。
1.9信息系統(tǒng)里的無(wú)效訂單不進(jìn)行清理，可能產(chǎn)生無(wú)效訂單被執(zhí)行，導(dǎo)致錯(cuò)誤采購(gòu)或多采購(gòu)。
1.10采購(gòu)行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。
2.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，采購(gòu)配額確定不
