采購付款審計5大內(nèi)容、12道審計程序，13個常見問題 采購付款審計采購付款審計5大內(nèi)容、大內(nèi)容、1212道審計程序，道審計程序，1313個常見問題個常見問題付款環(huán)節(jié)是采購業(yè)務(wù)完成的最后一道關(guān)卡，很多內(nèi)部管理不規(guī)范的企業(yè)，付款把控不嚴，將導(dǎo)致企業(yè)的直接經(jīng)濟利益流失。</p>
一、審查的內(nèi)容1.是否存在將款項付給未提供服務(wù)的供應(yīng)商；2.是否按合同約定的比例及條件支付貨款；3.供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；4.物資采購數(shù)量或金額超過原批準總額的，是否經(jīng)過授權(quán)審批；5.退回質(zhì)保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。
二、所需的資料送貨單、入庫單、驗收單、發(fā)票、付款憑證、付款審批資料、審批流程等。
三、審計程序1.訪談采購、財務(wù)等相關(guān)人員，了解采購付款方面的控制流程；2.從應(yīng)付賬款明細賬中，抽取憑證樣本，檢查是否有制作人及復(fù)核人簽字，跟蹤至相應(yīng)的發(fā)票、合同（或訂單），檢查審批手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否一致；3.訪談財務(wù)相關(guān)人員，了解采購支付與資金預(yù)算比較的控制操作流程，并檢查控制流程的有效性；4.抽取采購實際支付與資金預(yù)算比較書面記錄，檢查制作人及復(fù)核人簽字，檢查是否經(jīng)過適當權(quán)限的審批；5.檢查采購訂單、送貨單、發(fā)票、驗收單、付款憑證是否一致；6.訪談財務(wù)部相關(guān)人員，了解采購應(yīng)付賬款的截止測試流程，并檢查控制流程的有效性；7.詢問年末應(yīng)付賬款負數(shù)的處理過程；調(diào)取年末應(yīng)付賬款明細賬，對所有負數(shù)余額進行檢查，并詢問原因，跟蹤至年末報表，確認已進行必要的重分類調(diào)整；8.抽取材料入庫單，跟蹤至相應(yīng)的發(fā)票、憑證及會計賬目，檢查單據(jù)內(nèi)容的一致性，入賬會計期間是否正確；9.檢查是否存在供應(yīng)商提供普通發(fā)票導(dǎo)致進項稅額不得抵扣的情況；10.關(guān)注各類票據(jù)日期是否合理，有無先付款的情況，收款單位是否一致；11.詢問是否有與供應(yīng)商對帳的制度；12.從供應(yīng)商發(fā)來的函證中抽取樣本，跟蹤至相應(yīng)的調(diào)節(jié)表，并檢查差異的調(diào)查、分析記錄。
四、常見問題1.付款審核不嚴格；采購付款審計采購付款審計5大內(nèi)容、大內(nèi)容、1212道審計程序，道審計程序，1313個常見問題個常見問題付款環(huán)節(jié)是采購業(yè)務(wù)完成的最后一道關(guān)卡，很多內(nèi)部管理不規(guī)范的企業(yè)，付款把控不嚴，將導(dǎo)致企業(yè)的直接經(jīng)濟利益流失。
一、審查的內(nèi)容1.是否存在將款項付給未提供服務(wù)的供應(yīng)商；2.是否按合同約定的比例及條件支付貨款；3.供貨單位、合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位名稱是否“四統(tǒng)一”；4.物資采購數(shù)量或金額超過原批準總額的，是否經(jīng)過授權(quán)審批；5.退回質(zhì)保金前，還需對合同履行情況進行最終審核。
二、所需的資料送貨單、入庫單、驗收單、發(fā)票、付款憑證、付款審批資料、審批流程等。
三、審計程序1.訪談采購、財務(wù)等相關(guān)人員，了解采購付款方面的控制流程；2.從應(yīng)付賬款明細賬中，抽取憑證樣本，檢查是否有制作人及復(fù)核人簽字，跟蹤至相應(yīng)的發(fā)票、合同（或訂單），檢查審批手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否一致；
