銀行承兌匯票業(yè)務的審計方法 銀行承兌匯票業(yè)務的審計方法銀行承兌匯票業(yè)務的審計方法在我國社會信用體系尚未完善的情況下,銀行承兌匯票的大量簽發(fā)、承兌、貼現,勢必導致諸多問題。</p>銀行承兌匯票業(yè)務的審計方法

從現實情況看,銀行承兌匯票業(yè)務在簽發(fā)、承兌環(huán)節(jié)存在的問題有:商業(yè)銀行繼續(xù)違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票;商業(yè)銀行利用銀行承兌匯票賬外放款;不法企業(yè)利用銀行承兌匯票詐騙銀行資金;企業(yè)簽發(fā)無真實貿易背景銀行承兌匯票違規(guī)融資。

銀行承兌匯票業(yè)務在貼現環(huán)節(jié)存在的問題有:沒有建立有效的內部控制制度,不法企業(yè)套取資金;銀行為賺取利差,對商品交易真實性放寬審核標準;不法企業(yè)、投資理財公司等單位聯手套現,用于投機或轉貸;眾多銀行參與倒票賺取利差。

審計人員在審計中要針對銀行承兌匯票存在的問題認真審查,為促進規(guī)范和發(fā)展票據業(yè)務服務。

一、對違規(guī)簽發(fā)、承兌環(huán)節(jié)的審計(一)對銀行利用銀行承兌匯票違規(guī)融資的審查。

主要審查承兌金額較大的分支行是否按規(guī)定收取保證金;是否落實授信條件,辦理有效擔保;是否超過本行的授信額度;承兌申請人是否符合銀行承兌條件,銀行有無弄虛作假為有不良貸款記錄的企業(yè)繼續(xù)簽發(fā)銀行承兌匯票;有無為融資平臺公司通過簽發(fā)銀行承兌匯票繼續(xù)違規(guī)融資。

(二)對用銀行承兌匯票掩蓋不良貸款的審查。

通過檢